Каждый гражданин Украины с заработной платы платит 18 % в бюджет государства- это налог на доход физических лиц. Однако есть возможность уменьшить этот налог, воспользовавшись налоговой социальной льготой.
Так как блог мой ориентирован на родителей, в данной статье я постараюсь детально раскрыть тему «детской» налоговой льготы.
КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ СОЦИАЛЬНУЮ ЛЬГОТУ?
Для получения налоговой социальной льготы необходимо, чтоб одновременно выполнялось пять условий:
1) Применяется только к доходам наемных работников;
2) Применяется только по одному месту работы (работник выбирает сам);
3) Применяется только к заработной плате и приравненной к ней платежам (отпускные, больничные, сверхурочные, доплаты, надбавки, индексация и т.д.);
4) Льгота не может применяться к зарплате, которую человек получает одновременно с выплатами из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего;
5) Доход не должен превышать установленный законодательством предел.
КАКОЙ МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОХОД ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ?
Для одного родителя ежемесячный доход не должен превышать месячный прожиточный минимум на 1 января отчетного года умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн (1600,00 грн. Х 1,4 = 2240,00 грн.), т.е. заработная плата не должна превышать 2240,00 грн. в 2017 году.
Для второго родителя предельный доход увеличивается в зависимости от количества детей и рассчитывается по формуле:
Предельный доход = 2240,00 грн. х Количество детей до 18 лет
Т.е. если у вас в семье 2 ребенка, то ваш ежемесячный доход по одному месту работы не должен превышать 4480,00 грн.; если 3 ребенка – 6720,00 грн. и т.д.
Пример. В семье 3 ребенка. Заработная плата мамы 3500 грн., заработная плата папы-6000,00 грн.
В данной семье воспользоваться налоговой льготой сможет только один родитель на выбор, т.к. и у мамы, и у папы заработная плата ниже 6720,00 грн., но выше 2240,00. Если бы у мамы была заработная плата, например, 2000 грн., то льготу получили бы оба родителя.
КАКОЙ РАЗМЕР ЛЬГОТЫ?
Налоговая социальная льгота в 2017 году равна 800 грн.
«Детская» налоговая социальная льгота = 800 грн. х Количество детей до 18 лет.
Т.е. если в семье 2 детей, то налоговая льгота будет составлять 1600,00 грн., если 3 детей- 2400,00 грн. и т.д. Другими словами, с этой суммы вы не будете платить налог на доходы физических лиц.
Очень часто встречаю ошибочное мнение, что данной повышенной льготой может воспользоваться только один из родителей. Это неправда, могут и оба родителя, но обязательно должно соблюдаться условие (по состоянию на 2017г.):
для одного родителя - доход не должен превышать 2240,00 грн.;
для второго родителя - 4480,00 грн. для семьи с 2-мя детьми (6720,00 грн. для семьи с 3-мя детьми и т.д.).
На более высокие льготы по закону имеют право одинокие матери (отцы). Для них льгота рассчитывается путем умножения 1200,00 грн. на количество детей до 18 лет.
Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то на него льгота будет 1200,00 грн.
Пример. В семье 3 ребенка, один из них ребенок-инвалид.
Считаем налоговую льготу следующим образом :
800+800+1200=2800,00 грн.
КАК ОФОРМИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ?
Для оформления «детской» налоговой льготы необходимо предоставить бухгалтеру по месту работы следующие документы:
-заявление;
-копии свидетельств о рождении детей.Льгота будет применена к заработной плате за месяц, в котором было написано заявление. Т.е. если вы написали заявление 12 марта 2017 года, то льгота будет применена ко всей заработной плате за март.
Повторюсь, что от вас требуются только документы, а бухгалтер сам все рассчитает и применит льготу при расчете налогов.
Для чего тогда я нагрузила вас всеми этими формулами и цифрами, спросите вы? Используя эту информацию, вы сможете самостоятельно просчитать и определить, в каком случае будет большая экономия для вашей семьи: применяя льготу к заработной плате мамы или папы, применяя по основному или дополнительному месту работы. Бухгалтер по вашему месту работы не знает:
- об уровне заработной платы вашей второй половинки,
- пользуется ли ваша вторая половина налоговой льготой;
- о наличии у вас дополнительной работы и уровне ее оплаты и т.д.
Пример. Семья имеет 3-х детей до 18 лет. Папа по основному месту работы получает
6000,00 грн./месяц, он также работает по совместительству в другой компании и получает 2000,00 грн./месяц. Мама получает 6000,00 грн./месяц.
Итак, что мы имеем? Мама может воспользоваться льготой на своей работе, так как ее заработная плата не превышает 6720,00 грн. (2240,00 х 3 ребенка = 6720,00 грн.). Папа же может воспользоваться льготой на дополнительной работе, так как там заработная плата не превышает 2240,00 грн.
Размер льготы составляет: 800,00 х 3 = 2400,00 грн.
Без льготы мама платит налог в сумме: 6000,00 х 18% = 1080,00 грн.
После применения льготы налог составит: (6000,00 – 2400,00) х 18% = 3600,00 х 18% = 648,00 грн.
Папа до применения льготы платил налог:по основному месту работы - 6000,00 х 18% = 1080,00 грн.
по дополнительному месту работы - 2000,00 х 18% = 360,00 грн.
Папа после применения льготы будет платить:
по основному месту работы - 6000,00 х 18% = 1080,00 грн.
по дополнительному месту работы - (2000,00 – 2400,00) х 18% – налога нет.
Итак, после применения налоговой льготы семья экономит следующую сумму:
(1080+1080+360) - (648+1080)=2520,00 – 1728,00 = 792,00 грн.
